フリーランスエンジニアの経費
どこまでOK？【2025年版】

金額によって処理方法が異なります。10万円未満は消耗品費として全額経費、10万円以上30万円未満は青色申告の「少額減価償却資産の特例」で一括経費（年間300万円まで）、30万円以上は4年間で減価償却します。例えば、MacBook Pro 25万円なら青色申告で一括経費化できます。

作業スペースの面積比率で按分します。例えば、60㎡の自宅で15㎡を作業部屋として使用している場合、家賃の25%を経費にできます。ただし、リビングの一角で作業する場合は認められにくいです。専用スペースを設けることをおすすめします。

業務専用端末なら全額経費にできます。プライベートと兼用の場合は、使用割合で按分が必要です。一般的に30〜50%程度を業務使用として経費計上するケースが多いです。

一人での飲食は原則として経費になりません。ただし、クライアントとの打ち合わせ時のカフェ代（会議費）、来客用のお茶・コーヒー（消耗品費）は経費にできます。一人作業中のコーヒー代は経費不可です。

原則として領収書が必要ですが、電車代などはICカードの履歴や出金伝票で代用できます。Amazon等のオンライン購入は購入履歴・メールを保存しましょう。領収書がない場合は、日付・金額・相手先・目的を記録した出金伝票を作成します。

クレジットカード明細は領収書の代わりにはなりません。ただし、領収書とセットで保管することで、支払いの証拠として補強できます。経費精算サービスを使うと、明細と領収書を紐づけて管理できて便利です。

合理的な根拠があれば認められます。面積比、使用時間比、使用頻度などが一般的です。按分割合を決めたら、その根拠をメモしておきましょう。税務調査で聞かれた際に説明できることが重要です。